Синтетический и аналитический учет операций по ипотечному кредитованию

Информация » Изучение ипотечного кредитования на примере АКБ "Чувашкредитпромбанк" » Синтетический и аналитический учет операций по ипотечному кредитованию

1. Уплата текущих процентов по договору:

Д-т - текущий, карточный счёт клиента, счёт кассы, 603 05, 603 06,К-т сч.474 27 - "Требования банка по получению процентов",

сумма - на сумму уплачиваемых начисленных процентов, отражённых на счетах бухгалтерского учёта.

Д-т - текущий, карточный счёт клиента, счёт кассы, 603 05, 603 06,К-т сч.701 01 - проценты, полученные по предоставленным кредитам,

сумма - на сумму процентов, доначисленных за период, но не отражённых на счетах бухгалтерского учёта.

Одновременно выполняется проводка по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:

Д-т сч.475 01 - "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков}",

К-т сч.701 01 - проценты, полученные по предоставленным кредитам,

сумма - на сумму уплачиваемых начисленных процентов, отражённых на счетах бухгалтерского учёта.

Операция оформляется мемориальными и (или) кассовыми ордерами.

2. Уплата просроченных процентов по договору:

Д-т - текущий, карточный счёт клиента, счёт кассы, 603 05,603 06,К-т сч.459 15 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам",

сумма - на сумму уплаченных просроченных процентов.

Одновременно выполняется операция по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:

Д-т сч.475 01 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)" - счёт по учёту просроченных процентов,

К-т сч.701 01 - полученные просроченные проценты,

сумма - на сумму уплаченных просроченных процентов.

Проводки оформляются мемориальным и {или} кассовым ордером.

3. Уплата процентов по просроченной задолженности:

Д-т - текущий, карточный счет клиента, счёт кассы, 603 05, 603 06,К-т сч.474 27 - "Требования банка по получению процентов",

сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.

Одновременно выполняется проводка по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:

Д-т сч.475 01 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)",

К-т сч.701 01 проценты, полученные по просроченным кредитам,

сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.

Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.

4. Уплата пеней по кредитному договору:

Д-т - текущий, карточный счёт клиента, счёт кассы, 603 05, 603 06,К-т сч.701 06 - "Штрафы, пени, неустойки полученные",

сумма - на сумму уплачиваемых пеней.

Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.

Уплата процентов по кредиту, отнесённому ко второй категории качества и ниже, а также по ссудам, объединённым в нестандартный ПОС, отражается в учёте следующим образом.

5. Уплата текущих процентов по договору:

Д-т - текущий, карточный счёт клиента, счёт кассы, 603 05, 603 06,К-т сч.701 01 - проценты, полученные по предоставленным кредитам,

сумма - на сумму уплачиваемых процентов.

Одновременно выполняется проводка по списанию задолженности с внебалансового учёта:

Д-т сч.999 99 - счёт для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

К-т сч.916 04 - счёт по учёту начисленных процентов,

сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.

Статьи по теме:

Анализ работы банка
В рамках развития розничного бизнеса банк активно и целенаправленно развивает и укрепляет свои позиции на рынке услуг, предоставляемых населению. Особое внимание уделяется улучшению качества обслуживания, созданию максимальных удобств в обслуживании клиентов. Сбербанк России осуществляет прием де ...

Обслуживание банковских счетов
Открытие расчетного счета клиента в банке осуществляется на основании заключенного договора банковского счета и документов, определенных законодательством Российской Федерации. Тарифами банка может быть установлена комиссия за открытие расчетного счета клиента, уплата, которой производится клиент ...

Качество активов
Качество активов ОАО «Банк Каспийский» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны: 1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе: - активов производительных (прежде всего операции с кл ...