Синтетический и аналитический учет операций по ипотечному кредитованию

Информация » Изучение ипотечного кредитования на примере АКБ "Чувашкредитпромбанк" » Синтетический и аналитический учет операций по ипотечному кредитованию

Для учёта начисленных процентов используются следующие балансовые и внебалансовые счета:

47427 - "Требования банка по получению процентов", счёт активный;

47501 - "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков}". Счёт пассивный;

916 04 - "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещённым средствам, предоставленным клиентам (кроме банков)". Счёт активный.

Лицевые счета открываются в разрезе каждого кредитного договора.

По кредитам, классифицированным в первую категорию качества либо сгруппированным в стандартный портфель однородных ссуд, учёт процентов производится на балансовых счетах следующей проводкой:

Д-т сч.474 27 - "Требования банка по получению процентов",

К-т сч.475 01 - "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)",

сумма - сумма процентов, начисленных на дату отражения в бухгалтерском учёте.

В случаях, когда расчётное значение оказывается меньше, чем отражено на балансовом учёте (ошибки округления, изменение условий кредитного договора и т.д.) производится регулирующая проводка:

Д-т сч.475 01 - "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)",

К-т сч.474 27 - "Требования банка по получению процентов",

сумма - на сумму разницы между расчётным и фактически отражённым значением процентов.

Операция оформляется мемориальным ордером.

По кредитам, классифицированным во вторую категорию качества и ниже либо сгруппированным в нестандартный портфель однородных ссуд, учёт процентов производится на внебалансовых счетах следующей проводкой;

Д-т сч.916 04 - "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещённым средствам, предоставленным клиентам (кроме банков}",

К-т сч.999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

сумма - сумма процентов, начисленных на дату отражения в бухгалтерском учёте.

В случаях, когда расчётное значение оказывается меньше, чем отражено на балансовом учёте (ошибки округления, изменение условий кредитного договора и т.д.), производится регулирующая проводка:

Д-т сч.999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

К-т сч.916 04 - "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещённым средствам, предоставленным клиентам (кроме банков)",

сумма - на сумму разницы между расчётным и фактически отражённым значением процентов,

Порядок учета просроченной задолженности по ипотечным кредитам.

Если в течение платёжного периода заёмщик не исполнил своих обязательств по уплате ссудной задолженности или частичного платежа, предусмотренного договором, производится перенос задолженности на счета по учёту просроченных задолженностей. Для учёта просроченной задолженности предусмотрены балансовые счета: 458 15, 458 17 - "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам/физическим лицам - нерезидентам". Счета активные. Лицевые счета открываются в разрезе каждого кредитного договора.

Учёт просроченной задолженности производится при завершении последнего дня платёжного периода, при возникновении факта неуплаты. При этом выполняется бухгалтерская проводка:

Статьи по теме:

Виды стоимости, рассчитываемые оценщиком
При осуществлении оценочной деятельности используются следующие виды стоимости объекта оценки: – рыночная стоимость; – инвестиционная стоимость; – ликвидационная стоимость; – кадастровая стоимость. При определении рыночной стоимости объекта оценки определяется наиболее вероятная цена, по кото ...

Порядок выпуска, обращения и погашения собственных облигаций
Компания, которой впервые предложено осуществить выпуск ценных бумаг, должна четко осознавать, что размещение ценных бумаг - достаточно длительный и сложный процесс, состоящий из большого количества взаимосвязанных событий, мероприятий и ограничений. Успех предстоящей эмиссии ценных бумаг во много ...

Договора непропорционального перестрахования
В отличии от пропорционального перестрахования, где главным является долевое распределение ответственности по рискам (доля страховой суммы, премии, убытка), непропорциональное перестрахование базируется на разделении ответственности Сторон по убытку. В нем отсутствует прямая зависимость структуры ...