Ревизия операций по ипотечному кредитованию, основные этапы ревизии

Информация » Изучение ипотечного кредитования на примере АКБ "Чувашкредитпромбанк" » Ревизия операций по ипотечному кредитованию, основные этапы ревизии

не допускалось ли выдача новых кредитов организациям или физическим лицам, просрочившим погашение ранее полученных ссуд;

соблюдался ли установленный порядок списания с баланса задолженности по ссудам, признанным безнадежными к взысканию.

Основные этапы ревизии:

1) оценка общего уровня постановки кредитной работы в банке;

2) оценка процедуры рассмотрения и решения вопросов о предоставлении ипотечной ссуды;

3) оценка практики совершения кредитных операций; оценка кредитной документации;

4) оценка организации контроля банка за исполнением кредитного договора;

5) оценка кредитного дела клиента.

Оценка общего уровня постановки кредитной работы в коммерческом банке осуществляется на основе рассмотрения функций отделов или подразделений, занимающихся вопросами ипотечного кредитования, а также ознакомления с содержанием кредитной политики банка.

Важнейшей составной частью ревизионной проверки организации кредитной работы является оценка практики совершения ипотечных операций, т.е. порядка выдачи и погашения ссуд. Эта проверка осуществляется посредством изучения кредитных договоров; документов, сопровождающих выдачу и погашение ссуд.

Главным критерием оценки ревизором практики ипотечного кредитования является выполнение коммерческим банком установленных правил кредитования. Особое внимание при проверках обращается на оформление и содержание кредитных договоров, регулирующих в современных условиях весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом.

В российской практике уже накоплен определенный опыт составления кредитных договоров с участием юристов. Однако в правовом отношении кредитные договора остаются несовершенными. В одном и том же банке для однородных ссуд используются разные по форме кредитные договора; многие пункты не конкретны; взаимные обязательства сторон сформулированы не четко. Допускаются небрежности в оформлении (нет печати одной из сторон, отсутствуют указания должностного положения лиц, подписавших договор; отдельные пункты не заполнены и не прочеркнуты; название документа различно по разным клиентам).

К кредитной документации относятся также страховые полисы, служащие вторичным источником погашения ссуд. Необходимо, чтобы указанные документы, как и договор о залоге, соответствовали определенным требованиям правового и экономического характера. Важное значение приобретает также правильное оформление договоров страхования или поручительства, необходимы наличие оттиска печати, указание должностного положения лиц, подписавших документы, подписи этих лиц.

Следующая стадия ревизии связана с изучением организации контроля банками за исполнением клиентом кредитного договора.

Организация такого контроля необходима, если в кредитных ипотечных договорах имеются пункты, обязывающие клиента осуществить определенные действия или не допускать каких-либо действий. Она позволяет оперативно выявить состояние дел в ключевых точках возникновения риска и принять дополнительные меры к нейтрализации отрицательных тенденций.

Комплект соответствующей документации состоит из:

заявки на получение кредита, которая должна содержать информацию о виде кредита, сроке, порядке выдачи и погашения, способе обеспечения возвратности, кредитоспособности клиента, его организационно-правовой форме и т.д. До введения новых Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях необходимо было оформлять срочные обязательства;

технико-экономического обоснования;

кредитного договора;

обеспечения ссуды (договор залога, гарантия, страховой полис).

Заключительным этапом аудиторской проверки является формирование выводов и рекомендаций банку, ознакомление с ними руководства банка.

Статьи по теме:

Образовательный кредит
Образовательный предоставляется гражданам Российской Федерации – созаемщикам, которыми могут являться: Учащийся – физическое лицо в возрасте от 14 лет, планирующее поступление на дневное отделение Образовательного учреждения на коммерческой (платной) основе, либо являющийся студентом Образователь ...

Расширенная открытая модель
Другие отличительные характеристики мы выявили у так называемой расширенной открытой модели, в которой основной приток кредитных ресурсов в систему ипотечного кредитования идет со специально организованного для этой цели вторичного рынка ценных бумаг, обеспеченных закладными на недвижимость. Реал ...

Цели и задачи аудита затрат в строительстве. Источники информации
Строительные организации в качестве хозяйствующих субъектов экономики характеризуются рядом отраслевых особенностей в технологии производства, организационно-правовых основах деятельности, порядка ценообразования и учета себестоимости, системе бухгалтерского учета и налогообложения и, как следстви ...