Расчеты показателей и коэффициентов ликвидности баланса

Информация » Оценка кредитоспособности заемщика » Расчеты показателей и коэффициентов ликвидности баланса

Для оценки ликвидности баланса представим систему неравенств, полученную на основе группировки активов и пассивов баланса.

На начало года:

А1 (наиболее ликвидные активы) 69 < 14065 П1 (наиболее срочные обязательства);

А2 (быстро реализуемые активы) 11541 > 3618 П2 (краткосрочные пассивы);

А3 (медленно реализуемые активы) 0 = 0 П3 (долгосрочные пассивы);

А4 (труднореализуемые активы)5488 >0 П4 (постоянные пассивы).

На конец периода:

А1 (наиболее ликвидные активы)2245<25309 П1 (наиболее срочные обязательства);

А2 (быстро реализуемые активы)18991>15019 П2 (краткосрочные пассивы);

А3 (медленно реализуемые активы)13307 >0 П3 (долгосрочные пассивы);

А4 (труднореализуемые активы) 6076 > 0 П4 (постоянные пассивы).

Как видно из неравенств и на начало и на конец периода у предприятия не выполняются первые неравенства, что свидетельствует о том, что в ближайшее к моменту анализа время предприятие является неплатежеспособным.

Далее рассчитаем коэффициенты ликвидности предприятия по формулам, приведенным в предыдущей главе.

Как видно из таблицы, коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже рекомендуемого и на начало и на конец периода. То же самое относится и к коэффициенту критической ликвидности, т.е. у предприятия недостаточно денежных средств и дебиторской задолженности для расчетов по своим краткосрочным обязательствам. Что же касается достаточности всех оборотных активов для погашения обязательств и одновременного осуществления деятельности, то их недостаточно ни на конец ни на начало периода.

Для определения финансовой устойчивости предприятия рассчитаем следующие показатели.

· Наличие собственных оборотных средств (Ес)= К-Ав

К – реальный собственный капитал;

Ав – внеоборотные активы.

Есначало периода=1624 – 5488= -3864

Есконец периода=1923- 6076 = -4153

· Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Ео)=Ес+М

М – краткосрочные займы.

Еоначало периода=-3864 + 3618 = -246

Еоконец периода= -4153 + 15019 = 10866

· Затраты и запасы(З) = запасы + НДС по приобретенным ценностям:

Значало периода= 286 + 1924 = 2210;

Зконец периода = 13605 + 1334 = 14939.

На основе рассчитанных показателей можно сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия:

Значало периода> Есначало периода (2210>-246):

Зконец периода> Есконец периода (14939>10866).

Неравенства означают, что и в первом и во втором периоде предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии.

Кроме того, для получения количественных характеристик финансовой устойчивости предприятия используют следующие финансовые коэффициенты.

· Коэффициент автономии (Ка) = СК/Б, где СК- собственный капитал; Б – валюта баланса.

Каначало периода = 1624 /19308 = 0,08;

Каконец периода = 1923 / 42251 = 0,04.

ликвидность платежеспособность кредитоспособность баланс

Статьи по теме:

Подготовка к заключению договора, порядок погашения кредита и уплаты процентов
Как только Кредитный комитет одобрил заявку на кредит, должны быть выполнены следующие требования [45]: 1. Открыт счет кредита (операционный счет, если применимо). 2. Информация о клиенте и кредите внесена в основную систему Банка. 3. Заполнен кредитный файл по клиенту. 4. Все кредитные соглаш ...

История банка
За время своей деятельности ЗАО «БТА Банк» успешно занял свою нишу на банковском рынке Кыргызской Республике, предоставляя своим клиентам широкий спектр банковских услуг, зарекомендовавшего себя как надежный, стремительно развивающийся банк, что укрепило доверие к банку со стороны международных фи ...

Страхование в дореволюционный период
Страхование в России имеет глубокие корни, и первым по времени было морское. Екатерина, проявляла заботу о развитии морской торговли, издала в 1781г. «Устав купеческого водоходства», включающий постановление о морском страховании. От огня начали страховать также во времена ее царствования (Россия ...