Анализируя рентабельность (прибыльность), необходимо рассчитать рентабельность страховой организации, рентабельность капитала.
Рентабельность страховой организации – отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей.
Проанализируем основные коэффициенты, характеризующие рентабельность страховой организации, к таким коэффициентам относятся:
коэффициент убыточности, который рассчитывается по формуле
, (7)
где ОУ – оплаченные убытки, тыс. руб.;
ДОУ – доля перестраховщиков в оплаченных убытках, тыс. руб.;
ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.
Этот коэффициент отражает долю оплаченных убытков в страховых доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении убыточности страховой компании, о снижении рентабельности;
коэффициент доли перестраховщиков, который рассчитывается по формуле
, (8)
где ПП – премии подлежащие передаче в перестрахование, тыс. руб.;
ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.
Этот коэффициент отражает долю перестрахования в страховых операциях компании. Увеличение этого показателя свидетельствует об увеличении перестраховочных операций в компании и представляет собой плату за риск;
· коэффициент расходов, который рассчитывается по формуле
, (9)
где РВД – расходы на ведение дела, тыс. руб.;
ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.
Этот коэффициент отражает долю расходов страховщика в страховых доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности вложений;
· коэффициент уровня доходов по инвестициям, который рассчитывается по формуле
, (10)
где ДИ – доходы по инвестициям, тыс. руб.;
РИ – расходы по инвестициям, тыс. руб.;
ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.
Этот коэффициент отражает уровень доходов страховой компании от вложений временно свободных средств полученных от страховой деятельности. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании;
· коэффициент эффективности инвестированной деятельности, который рассчитывается по формуле
, (11)
где ДИ – доходы по инвестициям, тыс. руб.;
РИ – расходы по инвестициям, тыс. руб.;
ИФВ – инвестиции и финансовые вложения, тыс. руб.
Этот коэффициент отражает долю доходов полученных от инвестируемых средств и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности;
· обобщающий коэффициент рентабельности страховой организации, который рассчитывается по формуле
, (12)
Этот коэффициент отражает результаты страховой и инвестиционной деятельности страховой компании и его значение должно быть К12>0;
1. Рентабельность капитала рассчитывается по формуле
, (13)
где Пб – балансовая прибыль, тыс. руб.;
СК – собственный капитал компании, тыс. руб.
Данный показатель характеризует эффективность использования капитала страховой компанией;
2. Рентабельность страховой деятельности рассчитывается по формуле
, (14)
где Пб – балансовая прибыль, тыс. руб.;
РВД – расходы на ведение дела, тыс. руб.
Данный коэффициент характеризует эффективность страховой компании.
Для удобства анализа все произведенные расчеты объединим в таблицу.
Статьи по теме:
Экономическая сущность и правовые основы личного страхования
Гражданский кодекс, глава 48 "Страхование": Статья 934. Договор личного страхования
1. По договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодич ...
Обеспечение стабильности в банковской системе
Рейтинговая система CAMEL представляет собой стандартизированный метод оценки банков. Важным является то, что сводная оценка рейтинга является важным показателем степени необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.
Показатели ...
Сущность ценных бумаг и их классификация
Товаром на рынке ценных бумаг являются ценные бумаги, иначе называемые фондовыми ценностями, фондовыми активами. В Законе Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» от 12 марта 1992 года (ред. от 11.11.2002) дается следующее определение ценных бумаг: «Ценные бумаги (акции, облигации) ...